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2026年税务师执业资格《国际税收与跨境税务管理》备考题库及答案解析

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.国际税收分配关系主要发生在哪类主体之间？

A.居民企业与主管税务机关

B.居民个人与主管税务机关

C.不同国家的税收管辖权主体之间

D.国内各级税务机关之间

2.我国企业所得税法判定居民企业的标准是？

A.注册地标准或实际管理机构标准

B.资本来源地标准

C.总机构标准

D.主要经营地标准

3.下列场所中，通常不构成税收协定上的常设机构的是？

A.管理场所

B.工厂

C.专为储存、陈列货物使用的仓库

D.建筑安装工地

4.常设机构原则的核心内容是：缔约国一方企业的营业利润，另一国只有在哪一条件下才能征税？

A.该企业在本国具有居民身份

B.该企业通过设在本国的常设机构进行营业

C.该企业从本国取得被动所得

D.该企业在本国办理注册登记

5.我国对外签订的多数税收协定中，建筑工地、建筑安装工程连续或累计超过多长时间构成常设机构？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

6.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得的来源于中国境内的股息所得，适用的企业所得税税率为？

A.25%

B.20%

C.10%

D.15%

7.非居民企业取