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基金审计检验规范

第一章总则

第一条为规范基金审计检验工作，保障基金运作的合法性、合规性、安全性与效益性，维护基金份额持有人、管理人及相关方合法权益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国证券投资基金法》《私募投资基金监督管理暂行办法》等法律法规及行业自律规则，制定本规范。第二条本规范适用于对公开募集证券投资基金、私募投资基金、政府引导基金、社会保障基金、产业投资基金等各类基金的审计检验活动，基金管理人、托管人、销售机构及其他服务机构的相关审计检验工作参照执行。第三条基金审计检验应当遵循独立、客观、公正、审慎原则，以事实为依据，以法律法规和行业规则为准绳，确保审计检验结论真实、准确、完整，具有充分的证据支撑。第四条从事基金审计检验的机构和人员应当具备相应的执业资质，熟悉基金行业运作模式与监管要求，恪守职业道德，保守工作中知悉的商业秘密和个人信息，不得利用执业便利谋取不正当利益。

第二章审计检验主体与职责

第五条基金审计检验工作可由基金份额持有人大会委托的会计师事务所、基金监管部门指定的审计机构、基金管理人内部审计部门开展，必要时可聘请法律、金融、税务等领域专业人员参与。第六条受托开展基金审计检验的外部机构应当具备以下条件：（一）依法设立，连续执业3年以上，近3年未因执业行为受到行政处罚、行业自律处分；（二）具有不少于10名熟悉基金业务的注册会计师，其中至少3名