增值税视同销售案例与税额计算.pdfVIP

某服装厂为一般，2022年3月将自产的服装作为福利发给本厂职工。该批产品制造成

本（不含税）共计10万元。成本利润率为10%。

【】销项税额=10×（1+10%）×13%=1.43（万元）。

2022年5月，某公司（一般）为灾区无偿服务，发生服务成本

2万元，成本利润率10%，无时期同类服务的平均价格；当月为A企业服务，取得含入5.45万元。

该公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71

【】A

【解析】（1）单位或者工商户向其他单位或者个人无偿服务需要视同销售，但用于公益事业或者以社会

公众为对象的除外。为灾区无偿的服务，不需要视同销售；（2）公司当月销项税额

=5.45÷(1+9%)×9%=0.45（万元）。

某酒厂将自产的葡萄酒作为年终奖发给本企业职工，查知无同类产品，该批葡萄酒的生产成