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2026年税务问题面试题目及答案

一、综合分析题（30分）

1.近年来，税务部门依托大数据和信息化手段推进“以数治税”，税收征管正从“以票管税”向“以数治税”转变。请结合实际，谈谈你对“以数治税”在税收治理现代化中的作用及需要注意问题的理解。

二、专业实务题（40分）

1.某增值税一般纳税人制造企业（适用增值税税率13%）2025年6月末留抵税额为120万元。2025年7月发生以下业务：

(1)销售自产设备，取得含税销售收入565万元；

(2)购进原材料，取得增值税专用发票，注明税额65万元；

(3)购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票，注明税额0.5万元；

(4)支付银行贷款利息，取得普通发票，注明税额1.3万元；

(5)将自产设备用于职工福利，同类设备不含税销售价格为20万元。要求：计算该企业2025年7月应纳增值税额，并说明相关进项税额抵扣规则。

565

销项税额=500

业务(5)：将自产设备用于职工福利，属于视同销售行为，应按同类设备不含税销售价格计算销项税额：

20

销项税额合计=65

二、进项税额计算

业务(2)：购进原材料取得增值税专用发票，税额65万元，可以抵扣。

业务(3)：购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票，注明税额0.5万元，可以抵扣。

业务(4)：支付银行