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CPA会计·彩色复习笔记

第十九章所得税·第二节资产、负债的计税基础

适用教材：2026年版CPA《会计》|整理日期：2026-10-19

计税基础的定义·资产逐项演算·负债逐项演算·全书跨章联动

目录

TOC\o1-1\h\z\u一、计税基础的定义（必背） PAGEREFsection-1\h1

二、资产计税基础：通用公式与逐项演算 PAGEREFsection-2\h1

三、负债计税基础：通用公式与逐项演算 PAGEREFsection-3\h1

四、特殊项目：未弥补亏损与可抵扣税款抵减 PAGEREFsection-4\h1

五、数字例题（综合演算） PAGEREFsection-5\h1

六、易错陷阱TOP8 PAGEREFsection-6\h1

颜色体系

含义

■蓝色

准则依据与概念结论

■橙色

底层逻辑与推导过程

■紫色

例题、题目与作答示范

■红色

易错点、命题陷阱与失分点

■绿色

解题技巧、口诀与秒杀公式

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一、计税基础的定义（必背）

CAS18：一项资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额；一项负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算