Z公立医院内部会计控制问题及对策研究.docx

毕业论文

题目

Z公立医院内部会计控制问题及对策研究

学生姓名

专业班级

指导教师

XX年XX月XX日

摘要

公立医院内部会计控制是保障医院资产安全完整、提高经济运行质量和公益服务水平的重要制度安排。随着医药卫生体制改革深化和公立医院高质量发展要求提高，加强公立医院内部控制建设已成为完善医院治理体系的重要内容。本文以Z公立医院为研究对象，从不相容职务分离控制、授权批准控制、实物资产控制和内部审计控制四个方面，调查分析了Z医院内部会计控制的现状，结合财政部等四部门《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》和近三年卫生健康行业数据，指出了医院在制度规定、职务分离、授权审批、资产管理和内部审计等方面存在的问题，并从完善不相容职务分离控制、健全授权批准控制、加强实物资产控制、强化内部审计控制以及推进信息化建设和人员保障等方面提出改进建议，以期为完善公立医院内部会计控制体系提供参考。

从改进的预期效果看，上述完善措施的落实将对Z医院内部治理产生积极影响。在制度层面，细化和完善的控制制度可以提高制度规定的可操作性和约束力，减少执行中的随意性；在岗位层面，不相容职务分离和岗位轮换的严格执行可以形成有效的内部牵制，防范差错和舞弊；在流程层面，规范的授权审批和集体决策程序可以增强资金使用的合规性，降低财务风险；在资产层面，加强实物资产和货币资金管理可以保障资产安全完整，减少损失浪费；在