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2025年金融行业审计部审计师财务审计管理手册

第一章总则

金融行业的稳健运行，离不开健全有效的内部审计监督机制。财务审计作为其中的核心环节，其管理规范的制定与执行，直接关系到审计质量、风险防控能力乃至机构整体声誉。为适应2025年金融环境的新变化、监管要求的新提升以及机构业务发展的新需求，审计部特制定本《财务审计管理手册》（以下简称“本手册”），旨在为审计师提供清晰的操作指引，明确管理框架，确保财务审计工作在统一标准下高效、规范、风险可控地开展。

1.1目适用范围

本手册主要适用于审计部全体审计师，涵盖其在执行各类财务审计项目过程中所涉及的管理要求、操作流程、质量控制标准及行为规范。具体而言，其适用范围包括但不限于：

审计人员：审计部正式聘用的审计师，包括专职审计师及根据项目需要调配的内部专家或外部顾问（若适用）。

审计业务：所有由审计部承担的财务审计任务，例如对集团层面合并报表、各子公司/分支机构的财务报告审计，对关键业务线（如信贷、投资、交易）的财务影响审计，以及专项财务调查与舞弊审计等。

管理环节：涉及财务审计项目从启动、计划、准备、执行、报告、后续跟踪直至档案管理的全生命周期管理活动。这包括审计计划的制定与审批、审计方案的编制与实施、审计证据的获取与评估、审计结论的形成与沟通、审计报告的出具与分发，以及审计发现问题的整改验证等关键节点。

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