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2026年税法含税法一税法二试题库含答案(附解析)

一、单项选择题（每题1.5分，共60分）

1.下列各项业务中，属于增值税“销售服务”征税范围的是（）。

A.纳税人销售机器设备同时提供的安装服务

B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的

C.纳税人提供的武装守护押运服务

D.纳税人转让土地使用权

答案：C

解析：选项A属于混合销售，主业为货物生产批发的按销售货物征税；选项B按销售货物（软件产品）征税；选项C属于现代服务中的安全保护服务；选项D属于销售无形资产。

2.下列增值税应税行为中，适用9%税率的是（）。

A.提供增值电信服务

B.销售不动产

C.提供金融服务

D.销售知识产权

答案：B

3.某增值税一般纳税人2026年5月销售货物取得含税销售额113万元，另收取包装物租金2.26万元。已知该货物适用13%增值税税率，则该纳税人当月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.13.26

C.14.69

D.14.95

答案：B

解析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额计税。销项税额=(

4.下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.用于集体福利的购进货物对应的进项税额

B.非正常损失的不动产所耗用的购进货物对应的进项税额

C.购进国内旅客运输服务取得的电子普通发票上注明的增