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CPA会计·彩色复习笔记

第十九章所得税·第六节所得税的列报

适用教材：2026年版CPA《会计》|整理日期：2026-10-19

四表列报·抵销条件·附注披露·全章复盘

目录

TOC\o1-1\h\z\u一、资产负债表中的列报 PAGEREFsection-1\h1

二、利润表中的列报 PAGEREFsection-2\h1

三、递延所得税的抵销条件 PAGEREFsection-3\h1

四、附注披露要求 PAGEREFsection-4\h1

五、全章闭环复盘（六节串联） PAGEREFsection-5\h1

六、易错陷阱TOP5 PAGEREFsection-6\h1

颜色体系

含义

■蓝色

准则依据与概念结论

■橙色

底层逻辑与推导过程

■紫色

例题、题目与作答示范

■红色

易错点、命题陷阱与失分点

■绿色

解题技巧、口诀与秒杀公式

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一、资产负债表中的列报

递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示（CAS18，不列入流动资产/流动负债）。

项目

列报位置

要点

递延所得税资产

非流动资产项下单独列报

以未来很可能取得的应纳税所得额为限

递延所得税负债

非流动负债项下单独列