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2026年中级税法的试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.纳税人发生应税行为，应当向______主管税务机关申报纳税。

2.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，其所得减按______计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、______所得、经营所得、利息股息红利所得等。

4.增值税的基本税率为______%，适用于销售或进口货物、提供加工修理修配劳务等。

5.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、______等。

6.资源税的税率为______%，根据不同资源的种类和等级确定。

7.城市维护建设税的税率为______%，根据纳税人所在地的不同而有所差异。

8.教育费附加的征收率为______%，用于支持教育事业的发展。

9.土地增值税的税率为______%，根据房地产转让的收入额和扣除项目金额的差额确定。

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的期间费用包括______、销售费用和管理费用。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.纳税人发生应税行为，无论是否取得收入，均应申报纳税。（×）

2.个人所得税的应纳税所得额中，不包括偶然所得。（×）

3.增值税的基本税率和低税率适用于所有应税行为。（×）

4.消费税的征收范围仅限于烟、酒和高档化妆品。（×）

5.资源