应收账款管理讲义.docVIP

第2节应收账款管理

一、应收账款的功能

促销、降低存货

二、应收账款的成本（信用成本）

机会成本、管理成本、坏账成本

1.机会成本：因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入。

应收账款机会成本=维持赊销业务所需资金×机会成本率（资金成本率）

=应收账款的平均余额×变动成本率×机会成本率（资金成本率）

=平均日赊销额（年赊销额/360）×平均收现天数×变动成本率×机会成本率（资金成本率）

2.坏账成本=赊销额×预计坏账损失率

3.管理成本：资信调查费用、收账费

三、信用政策构成

信用政策，包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。

（一）信用标准

1.含义：是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏帐损失率表示。

2.影响因素：

（1）同行业竞争对手的情况；（2）企业承担风险的能力；（3）客户的资信程度（5C系统评估法：信用品质、偿付能力、资本、抵押品和经济状况）

（二）信用条件

信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求。信用条件包括：信用期限、折扣期限和现金折扣率等。基本表现方式为“2/10，n/30”。

（三）收账政策

收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒绝付款时企业所采取的收账策略与措施。

四、应收账款信用政策的决策

例题1:某企业预测的2007年度赊销额为36