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2026年企业所得税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列企业中，属于企业所得税居民企业的是（）。

A.依照中国法律在中国境内成立的企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业

C.在中国境内设立机构、场所但实际管理机构在境外的非居民企业

D.未在中国境内设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业

2.企业所得税的基本税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

3.符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

4.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间股息红利收入

D.非营利组织从事营利性活动取得的收入

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内扣除。

A.12%

B.15%

C.30%

D.100%

6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.0.5%

B.5‰

C.5%

D.