企业所得税税前扣除与应纳税额计算案例.pdfVIP

例题某企业2020年发生用和营业外支出共计300万元，其中：支付母公司10

万元，赞助当地18万元，合理的保护支出2万元，为企业中层以上分红型商

业费用30万元。

要求：计算该企业2020年允许企业所得税税前扣除的用和营业外支出。

【】企业之间支付的10万元、赞助支出18万元、分红型商业费用30万元

不能在企业所得税税前扣除。

企业发生的合理的保护支出2万元准予扣除。

允许在企业所得税税前扣除的用和营业外支出=300-10-18-30=242（万元）。

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例题某企业为居民企业，2020年发生经营业务如下：

（1）取得产品销售收入4000万元。

（2）应结转产品销售成本2600万元。

（3）发生销售费用770万元（其中费650万元）；用480万元（其务招待费25万

元）；财务费用60