农产品进项税额核定扣除及运输服务抵扣.pdfVIP

农产品核定扣除

以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及、植物油的一般，其购进农产品无论是否用于生产上述

产品，进项税额按照核定扣除。

核定方法包括投入产出法、成本法和参照法。（2022）

经典例题

【55.单选题】某企业为一般，属于《农产品进项税额核定扣除试点实施办法》的试点范围，2024年3月从

农业生产者手中购进免税农产品100吨，直接对外销售80吨。该批农产品平均单价为每吨6万元，损耗率5％，当月准予抵

扣的进项税额为（）。（233题库错误率top4）

A．39.01万元

B．39.64万元

C．41.72万元

D．42.98万元

【】C

【解析】试点购进农产品直接销售的，当期允许抵扣农产品进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均

单价×9％÷（1+9％）=80÷（1-5％）×6×9％÷（1+9％）=41.72（万元）。

3.以票抵扣+计算抵扣（两费）

（1）公路通行费

支付的道路通行费，按照公路通行费电子普通上注明的税额抵扣进项税额；支付的桥、闸通

行费，暂凭取得的通行费