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大理地区税务筹划实务试题及详细答案

适用场景：大理本地文旅企业、民宿客栈、小微企业、个体工商户财税实操考核

考试时长：90分钟

满分：100分

答题说明：本试题结合大理本地行业涉税特点命题，聚焦增值税、企业所得税、个人经营所得税筹划实操，贴合本地文旅、零售、服务类企业经营场景，所有筹划方案均合法合规，贴合现行税收政策。

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.大理某民宿个体工商户，年经营所得不超过100万元，现行政策下其经营所得个人所得税适用的优惠政策为（）

A.全额免征个税B.减半征收个税C.按20%低税率征收D.无任何优惠

2.大理本地小规模纳税人文旅服务企业，月销售额10万元以下（季度30万元），可享受的增值税政策是（）

A.增值税全额免征B.增值税减按1%征收C.增值税减按2%征收D.正常计税无优惠

3.大理某小型微利文旅公司，年度应纳税所得额280万元，现行企业所得税优惠税率为（）

A.25%B.20%C.15%D.10%

4.企业税务筹划的核心原则是（）

A.最大限度少缴税款B.合法合规降低税负C.延迟纳税无需合规D.利用漏洞规避税费

5.大理某旅游策划一般纳税人企业，取得下列票据，可抵扣增值税进项税额的是（）

A.员工餐饮普通发票B.场地租赁增值税专用发票