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2026年税务师考试实务科目重点难点突破含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得应税收入1000万元，成本费用600万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳企业所得税多少万元？

A.100

B.150

C.200

D.250

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收个人所得税？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某公司2025年转让一栋办公楼，取得转让收入500万元，该办公楼原值300万元，累计折旧100万元。假设土地增值税税率为30%，该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税多少万元？

A.60

B.90

C.120

D.150

4.个人出售自有住房，免征个人所得税的条件是什么？

A.自购自用满3年且是唯一家庭住房

B.自购自用满5年且是唯一家庭住房

C.自购自用满3年

D.自购自用满5年

5.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其2024年度未结转的广告费是多少万元？（假设该企业2024年度广告费支出为50万元，且不超过收入总额15%）

A.0

B.20

C.30

D.50

6.企业所得税法规定，企业固定资产的最低折旧年限是多久？

A.3年

B.5年