全面预算执行监控与差异分析预警台账.docx

全面预算执行监控与差异分析预警台账

预算口径与责任中心的划分

预算要先有口径，否则各部门报上来的数根本对不齐。××公司把年度总盘拆到5级责任中心，一级抓总额、末级落到具体部门，每个中心只认自己那1张预算表。口径统一在费用归属和确认时点上，跨期费用谁承担，白纸黑字写死，一年约减少扯皮项30项。

责任人不能挂在墙上。××给每个中心指定1名预算员加1名复核主管，双人签认才生效，缺1人退回。责任落到人，差异才有出处，否则月底超支只能对着整张表干瞪眼，一次核对约花2天。

口径还要留缓冲。市场、研发这类波动大的科目，××按历史均值上浮约8%设弹性带，避免一有变化就追着改总盘，稳定预算员预期。

责任中心

层