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2027年CPA税法计算问答专项试卷及答案

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2027年CPA税法计算问答专项试卷及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）

1.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额是多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.70

参考答案：B

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.以上都是

参考答案：D

3.某个体工商户2026年度经营所得为80万元，已知其适用的经营所得个人所得税税率为35%，速算扣除数为6.75万元，则该个体工商户2026年度应缴纳的经营所得个人所得税税额是多少万元？

A.20.25

B.27.75

C.30

D.36.75

参考答案：B

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是？

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.图书

参考答案：D

5.某企业2026年度发生广告费支出100万元，已知其2025年度