企业所得税纳税义务人、税率及扣除.pdfVIP

第一章企业所得税纳税义务人、税率、收入及相关扣除

第一章企业所得税纳税义务人、税率、收入及相关扣除

1.2021年某软件生产企业，实际的合理的工资总额300万元，发生的职工教育费30万元，其中职工培训费是5

1.2021年某软件生产企业，实际的合理的工资总额300万元，发生的职工教育费30万元，其中职工培训费是5

万元，职工福利费是10万元，工会是8万元，则该软件企业三项需要纳税调整的金额为（）万元

万元，职工福利费是10万元，工会是8万元，则该软件企业三项需要纳税调整的金额为（）万元。

A.0

A.0

B.3

B.3

C.5

C.5

D.2

D.2

2.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）

2.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。

A.依法在外国成立但实际管理机构在境内的企业

A.依法在外国成立但实际管理机构在境内的企业

B.在境内成立的外商独资企业

B.在境内成立的外商独资企业

C.依法在成立且实际管理机构不在境内，在境内未设立机构、场所，但有于境内所得

C.依法在成立且实际管理机构