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2026年最新税务师个税税收筹划考试真题及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填入括号内）

1.根据最新规定，居民个人年终奖单独计税的方法，通常相比按月换算后合并计税的方法，适用于年终奖金额（）的情况。

A.较低，且所得额未超过基本减除费用标准

B.较高，且所得额超过基本减除费用标准

C.任意金额，只要符合单独计税的规定即可

D.较低，且所得额在基本减除费用标准以下

2.张某为某公司高管，2026年度取得工资薪金收入120万元，年终奖金30万元。该公司按月预扣预缴个人所得税。若张某选择年终奖金单独计税，假设其全年已预缴税款为25万元（不考虑年终奖单独计税影响），则年终奖单独计税后，张某全年应补（退）个人所得税的金额为（）万元。

A.补缴5.25

B.补缴6.75

C.退回3.75

D.退回4.5

3.某居民个人2026年度在A市取得工资薪金收入36万元，在B市取得劳务报酬收入10万元（已由支付方代扣代缴个人所得税）。其A市专项附加扣除共计6万元。已知A市、B市2026年度基本减除费用标准均为6万元/年，A市居民个人综合所得适用税率表如下：不超过36,000元的部分税率3%，超