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财产与行为税热点问题(2026年11月)

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据房产税相关规定，下列房产免征房产税的是（）。

A.个人出租的住房

B.公园自用的办公用房

C.企业闲置的厂房

D.个体工商户的经营用房

答案：B

解析：公园、名胜古迹自用的房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收，不属于免征；企业闲置厂房和个体工商户经营用房属于应税房产。

2.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.房地产的继承

B.直系亲属之间的房地产赠与

C.单位之间交换房地产

D.房地产出租

答案：C

解析：单位之间交换房地产视同有偿转让，应缴纳土地增值税；房地产继承和直系亲属赠与不征收；出租不发生权属转移，不征收。

3.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.建筑面积

B.实际占用的土地面积

C.房产原值

D.租金收入

答案：B

4.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属时的承受方。下列行为中应缴纳契税的是（）。

A.房屋出租

B.房屋交换且交换价格相等

C.受让土地使用权

D.土地承包经营权转移

答案：C

解析：受让土地使用权属于契税征税范围；房屋出租不发生权属转移；交换价格相等时计税依据为零，不产生实际税负；土地承包经营权转移不属于契税征税范围。

5.印花税中，财产租赁合同适用的税率为（）。

A.0.05‰