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2026年最新中级会计递延所得税练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.下列项目中，通常情况下会形成应纳税暂时性差异的是（）。

A.已计提但尚未转销的固定资产减值准备

B.购买日已存在且预计未来期间能够产生足够应纳税所得额的可抵扣暂时性差异

C.资产的可收回金额大于其账面价值

D.公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值上升

2.甲公司适用的所得税税率为25%。2025年12月31日，某项固定资产的账面价值为200万元，计税基础为240万元。假定该差异在未来期间转回，且未来期间该公司适用的所得税税率预计不变，则该固定资产产生的递延所得税资产金额为（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.40

3.下列关于递延所得税负债的表述中，正确的是（）。

A.对于商誉产生的应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债

B.递延所得税负债的确认不以未来期间能够产生足够的应纳税所得额为前提

C.递延所得税负债的初始确认金额，是指对应于递延所得税资产/负债相关的暂时性差异的当期