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应收账款账龄分析、坏账评估管理制度

一、总则

应收账款质量直接决定企业现金流安全底线，账龄与坏账管理是财务风控的核心防线。本章确立管理目标和责任矩阵，杜绝跨部门推诿。

1.1目的

为规范公司应收账款账龄划分标准，科学评估坏账风险，规范坏账准备计提与核销行为，防范因坏账导致的资金链断裂和利润虚增，依据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于公司及各全资子公司、控股分公司的全部赊销业务产生的应收账款管理。包括但不限于产品销售、提供劳务等经营性应收款项。

1.3职责分工

?销售部：业务回款第一责任部门。负责客户信用初评、合同收款条款谈判、按期对账、逾期账款一线催收及客户经营异常线索反馈。

?财务部：监控与核算主责部门。负责账龄台账建立与维护、坏账准备测算、出具账龄分析报告、向销售部下发催收预警单。

?法务部：法律处置执行部门。负责审查催收函件、发送律师函、评估诉讼可行性、代理诉讼及申请财产保全。

?总经理办公会：重大坏账核销及单项大额坏账计提的最终审批机构。

二、账龄划分与分析机制

账龄不仅是时间跨度，更是信用风险演变的物理标尺，精细化分层是后续计提与催收动作的先决条件。

2.1账龄区间界定标准

账龄自合同约定的最迟付款日次日起算；若无约定，以发票开具日次月起算。划分为七个梯度：

账龄区间

风险等级

基础催收频率

信用期内