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企业内部控制与风险管理能力测试卷附答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的目标不包括（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.合理保证企业战略目标必定实现

D.提高经营效率和效果

答案C

解析内部控制只能合理保证战略目标的实现，而非必定实现。内部控制存在固有局限性，如人为失误、管理层越权、串通舞弊等均可能导致目标无法实现。

2.内部控制五要素中，属于实施内部控制的基础和前提的是（）。

A.控制活动

B.内部环境

C.信息与沟通

D.内部监督

答案B

解析内部环境是建立和实施内部控制的基础，涵盖治理结构、机构设置、企业文化、人力资源政策等，为其他要素提供根基和约束。

3.企业应当对非财务报告内部控制缺陷进行认定，按照缺陷可能造成的影响程度，非财务报告内部控制缺陷一般分为（）。

A.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷

A.严重缺陷、重要缺陷、轻微缺陷

C.高风险缺陷、中风险缺陷、低风险缺陷

D.固有缺陷、控制缺陷、剩余缺陷

答案A

解析与财务报告内部控制缺陷的分类一致，非财务报告内部控制缺陷也分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三个等级。

4.不相容职务分离的核心是（）。

A.由不同的人分别完成记录与保管

B.由不同的人分别完成授权与执行、执行与记录、