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2026年企业内部控制专项训练题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据《企业内部控制基本规范》，下列哪一项不属于企业内部控制的五要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.财务监督

2.下列关于控制环境的说法中，不正确的是：

A.控制环境是内部控制的基础

B.管理层对内部控制的重视程度直接影响内部控制的有效性

C.组织架构的设计与运行应充分考虑权责分配机制

D.员工的能力和道德价值观对控制环境没有直接影响

3.下列各项中，属于不相容职务分离原则的是：

A.记录明细账的人员与记录总账的人员分离

B.销售人员与会计人员分离

C.采购人员与验收人员分离

D.仓库保管人员与记账人员分离

4.某公司规定，金额超过100万元的合同必须由董事会审批，低于100万元的由总经理审批。这种控制活动属于：

A.授权审批控制

B.会计系统控制

C.财产保护控制

D.预算控制

5.在采购与付款循环中，为了确保采购业务的真实性和合规性，应当将下列哪项职务进行分离？

A.请购与审批

B.询价与确定供应商

C.采购与验收

D.付款审批与执行

6.下列关于内部审计的说法，错误的是：

A.内部审计机构应当直接向董事会或审计委员会报告工作

B.内部审计人员应保持独立性和客观性

C.