出纳与报销实务手册（含单据样例）.docx

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出纳与报销实务手册

日清日结·单据规范·含报销单填写样例

一、出纳的定位与红线

出纳管钱、会计管账：出纳负责现金、银行存款收付与日记账，不得兼管稽核、会计档案和收入费用债权债务账目（钱账分管）。

三条红线：白条抵库（不能用借条顶现金）、坐支现金（收到的现金不存银行直接花）、公款私存。

二、现金管理

库存现金限额一般为3—5天日常零星开支，超限及时存行；

现金使用范围：职工工资津补贴、劳务报酬、差旅费、1000元以下零星支出等；

每日终了盘点：日记账余额=保险柜实有数，误差当日查明；

收款三步：当面点清→开具收据→盖“现金收讫”章。付款四步：审核单据→审批签字→当面点付→盖“现金付讫”章。

三、银行结算

方式

适用

要点

转账支票

同城对公支付

要素齐全、大小写一致、背书规范；开票登记

网银转账

日常主流

双人复核（制单+复核员）；收款账户先小额验证

银行承兑汇票

大额货款

查验票面、背书连续；到期前10日托收

银行回单

记账附件

按月装订，与日记账一一对应

四、报销审核七查

1.查审批：是否按权限经部门负责人/分管领导批准；

2.查真实性：事项是否真实发生，行程与发票日期地点是否吻合；

3.查发票：抬头税号正确、专票信息无误、发票验真；

4.查预算：是否在部门预算内，超预算需特批；

5.查标准：差旅住宿、餐补是否超公司标准；

6.查附件：会议附签到表、采购附验收单