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2025-2026年税法知识巩固习题

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）

A.从业人员工资薪金支出，但需符合国家有关政策规定

B.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

C.企业按照规定缴纳的财产保险费

D.企业因违反环保法规被环保部门处以的罚款

解析：根据《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出；（三）企业按照规定为特殊工种职工支付的伙食补助费；（四）与取得收入无关的其他支出。选项A中，从业人员工资薪金支出符合国家有关政策规定时可以扣除；选项B中，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以加计扣除；选项C中，企业按照规定缴纳的财产保险费属于与生产经营活动有关的合理支出，可以扣除；选项D中，企业因违反环保法规被环保部门处以的罚款属于行政性罚款，不得税前扣除。故正确答案为D。

2.某居民企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，发生管理费用80万元（其中含业务招待费10万元），销售费用50万元，财务费用2