会计师事务所财务制度预算管理制度.docxVIP

会计师事务所财务制度预算管理制度

会计师事务所财务制度是规范事务所经济活动、保障资产安全、提升运营效率的核心管理制度，预算管理作为财务管控的重要手段，通过对未来经营活动的系统性规划与控制，实现资源的优化配置和战略目标的落地。本制度基于《中华人民共和国会计法》《会计师事务所执业质量检查制度》《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合行业特点与事务所实际运营需求，构建涵盖财务基础管理、预算编制、执行控制、分析考核全流程的管理体系，适用于事务所总部及各分支机构的所有经济业务。

一、财务基础管理制度

（一）资金管理

1.现金管理

库存现金实行限额管理，每日库存不得超过5万元，超额部分须于当日送存银行；严禁白条抵库、挪用现金及公款私存，出纳人员每日下班前须完成现金盘点并编制《现金盘点表》，财务负责人每周至少抽查一次。现金支付范围严格限定于职工薪酬、差旅费、零星采购等符合《现金管理暂行条例》的支出，单笔超过1000元的支出须通过银行转账结算。

2.银行存款管理

银行账户开设需经合伙人会议审批，严禁私设账户；每月5日前完成银行对账单核对，编制《银行存款余额调节表》，确保账实一致，未达账项须跟踪至结清。网银支付实行“双人双锁”控制，制单与复核岗位分离，支付指令须经财务负责人审批后执行，大额资金（单笔50万元以上）支付须提交合伙人会议审议。

3.票据管理

支票、汇票等银行票据由