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2026年税务师考试模拟试卷（附答案）培训试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月将自产的300台设备用于捐赠给贫困地区，该设备每台成本为0.5万元，市场不含税售价为0.8万元。根据增值税相关规定，该企业当月应确认的销项税额为（）万元。

A.40.8

B.36

C.30

D.28.8

2.下列各项中，应当征收消费税的是（）。

A.进口高尔夫球具

B.酒厂自产用于职工福利的白酒

C.外贸企业进口的成套化妆品

D.轮胎厂销售用于生产大轿车的轮胎

3.甲公司2025年实际占用土地面积5000平方米，其中3000平方米为办公楼用地，2000平方米为厂房用地。已知甲公司所在地城镇土地使用税年税额为每平方米5元。甲公司2025年应缴纳城镇土地使用税的税额为（）元。

A.25000

B.10000

C.15000

D.5000

4.根据企业所得税法规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.合同违约金

D.运输途中合理损耗

5.某个人独资企业2025年度生产经营收入为100万元，成本费用支出为80万元，其中含有向其妻子（非雇员）支付的工资支出2万元。该企业20