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2026年CPA税法考试题库及答案解析

一、单项选择题（每小题1分，共26分）

1.下列关于税法原则的表述中，属于税法基本原则核心的是（）。

A.税收公平原则

B.税收法定原则

C.实质课税原则

D.税收效率原则

答案：B

解析：税收法定原则是税法基本原则的核心，是税法的灵魂，要求税收的征收必须有法律依据，征纳双方的权利义务必须由法律明确规定。

2.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《税务代理试行办法》

答案：C

解析：选项A属于全国人民代表大会制定的税收法律；选项B、D属于财政部、国家税务总局制定的税收部门规章。

3.某增值税小规模纳税人（按月纳税）2026年3月取得销售货物的含税收入121200元，购进货物取得增值税普通发票注明价款30000元。已知小规模纳税人适用3%征收率，减按1%征收，该纳税人当月应缴纳增值税（）元。

A.0

B.1200

C.3565.35

D.1190.10

答案：B

解析：按月纳税的小规模纳税人月销售额超过10万元，需全额计征增值税，进项税额不得抵扣。当月应纳增值税=121200÷

4.下列各项