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2026年税务结算专员面试题与实操指南

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.40

2.题目：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，某小规模纳税人2025年6月销售额为10万元，则其应缴纳的增值税税额为多少元？

A.3,000

B.9,000

C.10,000

D.13,000

3.题目：个人所得税专项附加扣除中，以下哪一项不属于扣除范围？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.个人所得税税款

4.题目：某企业2025年12月预缴企业所得税，假设2025年前三季度累计应纳税所得额为60万元，适用税率为25%，则12月应预缴企业所得税多少万元？

A.15

B.20

C.25

D.30

5.题目：以下哪种情况下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.企业经营规模较小

B.企业固定资产较多

C.企业进项税额大于销项税额

D.企业纳税信用等级较低

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

1.题目：个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房租金

B.医疗保障

C.育儿支出

D.赡养老人

E.个人所得