第二章-利润表分析.pptVIP

计划降低与实际降低综合分析实际比计划降低额=实际降低额-计划降低额实际比计划降低率=实际降低率-计划降低率可比产品成本综合分析表样例:产品名称计划实际实际比计划降低额降低率降低额降低率降低额降低率甲5005%5607%602%乙3,00016.67%2,80013.33%-200-3.34%合计3,50012.5%3,36011.59%-140-0.91%期间费用分析将期间费用的发生情况和预算同以前年度进行比较重点分析对象:绝对差异额大的项目相对变动额大的项目分析内容:销售费用管理费用财务费用销售费用分析（1)产品销售产生的费用变动成本，分析与销量的变化是否合理一致（2)提高企业、产品知名度的费用广告宣传费等，考虑其边际效益和边际成本（3)销售机构产生的费用固定费用，随营业规模变化，本量利分析管理费用分析（1)行政管理费用管理人员工资福利及办公费等，相对固定，合理预算（2)维持经营能力的费用固定资产折旧费等，非付现成本，节税效应（3)促进企业发展的费用研究开发费用、职工培训费等，有利于增加未来收入（4)承担社会责任的费用税金，保险费等，具有强制性和不可控性，保本点的计算财务费用分析（1)利息支出长短期借款，应付债券等产生