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2026年最新税务师税收优惠政策应用真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.根据最新规定，符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）的税率征收企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按20%的税率征收企业所得税。

A.50%

B.60%

C.75%

D.100%

2.某高新技术企业2026年度研发费用投入总额为800万元，其中符合加计扣除条件的费用为600万元。该企业适用15%的企业所得税税率，其2026年度应纳税所得额为2000万元。假设无其他调整事项，该企业2026年度可享受的研发费用加计扣除额为（）万元。

A.120

B.150

C.180

D.240

3.2026年1月，某居民企业通过公益性社会组织向革命老区捐款50万元。已知该企业2025年度经营利润为500万元，2026年1月至9月累计预缴企业所得税30万元。假设该捐款符合税前扣除条件，则该企业2026年10月应预缴企业所得税（）万元。（不考虑其他税收优惠和调整事项）

A.12.5

B.15

C.17.5

D.20

4