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2025-2026年税法基础知识备考习题集

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》规定，下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（）

A.在中国境内设立并实际经营的外商独资企业

B.在中国境内未设立机构但取得股息收入的境外公司

C.境内个人独资开办的餐饮企业

D.实行独立核算的中央政府部门

解析：企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。选项A属于居民企业，需就全球所得纳税；选项B虽未设立机构但取得股息收入，属于非居民企业所得征税对象；选项C个人独资企业不适用企业所得税，应按个人所得税纳税；选项D政府部门属于事业单位性质，不作为企业所得税纳税人。正确答案为C。

2.某生产企业2025年1月销售产品取得含税收入117万元，开具增值税专用发票，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为10万元，该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应纳增值税额为（）

A.7万元

B.9万元

C.6万元

D.13万元

解析：增值税应纳税额计算公式为：销项税额-进项税额。销项税额=117÷1.13×13%=13万元，进项税额为10万元，故应纳税额为3万元。选项中无正确答案，需修正题目数据或选项。

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）