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内部控制与风险管理试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，属于内部控制基础性前提的是（）。

A.建立健全的治理结构

B.制定合理的人力资源政策

C.实施全面预算管理

D.建立信息与沟通机制

答案A

解析治理结构是内部控制运行的制度环境与组织基础，决定了权责分配与制衡机制，是内部控制得以建立和实施的根本前提。

2.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标不包括（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证资产安全

C.提高经营效率和效果

D.杜绝一切舞弊行为

答案D

解析内部控制提供的是合理保证而非绝对保证，受成本效益原则、人为失误、管理层凌驾等固有限制，不能杜绝一切舞弊。

3.下列各项中，属于控制活动要素内容的是（）。

A.企业文化与价值观

B.不相容职务分离控制

C.内部审计与监督

D.风险评估

答案B

解析不相容职务分离属于典型控制活动；企业文化属于控制环境；内部审计属于监督要素；风险评估是独立要素。

4.下列职务中，属于不相容职务的是（）。

A.总经理与副总经理

B.会计与出纳

C.采购员与销售员

D.生产工人与质检员

答案B

解析会计负责账务记录与核算，出纳负责货币资金收付，若兼任则缺乏账实核对机制，产生舞弊风险。

5.关于内部控制的固有局限性，下列说法错误的是（