2026年最新基金从业基金估值与会计考试练习试题及答案.docxVIP

2026年最新基金从业基金估值与会计考试练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.基金资产估值所遵循的核心原则是（）。

A.实际成本原则

B.收入确认原则

C.公允价值原则

D.权责发生制原则

2.下列关于基金份额净值的表述，错误的是（）。

A.基金份额净值是计算投资者申购、赎回价格的基础。

B.基金份额净值=（基金资产总价值-基金负债）/基金总份额。

C.基金累计净值是在基金份额净值的基础上加上基金成立以来每份基金累计分红的金额。

D.基金份额净值每日只计算一次，通常在当天交易结束后公布。

3.对于上市流通的股票，其估值通常采用的方法是（）。

A.成本法

B.摊余成本法

C.市场法

D.收入法

4.某债券基金持有的某只到期日为2030年6月30日的债券，面值为1000万元，票面利率为5%，每年付息一次。若截至2026年12月31日，该债券的市场利率为6%，则该债券在基金资产中的账面价值与公允价值之间的差额，在会计处理上应计入（）。

A.投资收益

B.公允价值变动损益