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2025年房地产经纪人土地增值税备考指南专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税备考指南专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税备考指南专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得

收入的（）。

A、单位和个人

B、企业

C、个人

D、政府

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的纳税人是

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括企业、事

业单位、国家机关、社会团体及其他组织和个人。选项B、C、D均不全面，只有A选

项完整涵盖了所有纳税人类型。知识点：土地增值税纳税人范围。易错点：容易忽略”

单位”和”个人”的并列关系，误选B或C。

2、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A、转让国有土地使用权

B、房屋买卖

C、房地产继承

D、房地产赠与

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑

物及其附着物。房地产继承不属于土地增值税征税范围，因为继承没有取得收入。选项

A、B、D都属于征税范围。知识点：土地增值税征税范围界定。易错点：容易混淆赠与

和继承的税务处理，赠与（除直系亲属外）通常需要征税。

3、土地增值税实行（）税率。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、复合税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额与扣除项

目金额的比例不同，适用不同档次的税率。选项A比例税率是增值税等税种采用的，选

项C定额税率是资源税等采用的，选项D复合税率是消费税部分产品采用的。知识点：

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土地增值税税率形式。易错点：容易与增值税的比例税率混淆。

4、土地增值税的纳税义务发生时间为（）。

A、签订房地产转让合同当天

B、收到预收款当天

C、办理产权变更当天

D、实际交房当天

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，土地增值税纳税义务发生时间为纳税人签

订房地产转让合同当天。选项B是营业税/增值税的纳税义务发生时间，选项C和D

不是法定的纳税义务发生时间。知识点：土地增值税纳税义务发生时间。易错点：容易

与增值税的纳税义务发生时间混淆。

5、下列各项中，不属于土地增值税扣除项目的是（）。

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、房地产开发费用

D、房产税

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房

地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。房产税是持有环节的税

种，不属于转让环节的扣除项目。知识点：土地增值税扣除项目范围。易错点：容易将

持有环节的税金误认为转让环节的扣除项目。

6、土地增值税的清算条件不包括（）。

A、房地产开发项目全部竣工完成销售

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目

C、直接转让土地使用权

D、部分销售开发产品

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税清算条件包括：房地产开发项目全部竣工完成

销售、整体转让未竣工决算房地产开发项目、直接转让土地使用权等。部分销售开发产

品不需要清算，只是预缴。知识点：土地增值税清算条件。易错点：容易混淆预缴和清

算的条件。

7、土地增值税的纳税人应在（）内办理纳税申报。

A、7日

B、10日

C、15日

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D、30日

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应当自转让房

地产合同签订之日起7日内