2026年税务师面试准备事项及题目预测.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师面试准备事项及题目预测

一、政策理解与运用题（共3题，每题10分）

题目1（10分）

某企业为高新技术企业，2025年度营业收入5000万元，研发费用支出800万元，其中符合加计扣除条件的研究开发费用600万元。该企业享受研发费用加计扣除政策，假设当地省规定的加计扣除比例为175%，请计算该企业可享受的税收优惠金额，并说明计算依据及政策适用条件。

题目2（10分）

某跨国企业在中国设立分支机构，2025年度境内外所得总额3000万元，其中来源于中国境内所得2000万元，境外所得1000万元（已在中国境外缴纳所得税250万元）。该企业适用25%的企业所得税税率，请计算该企业应在中国缴纳的企业所得税，并说明适用税收协定优惠的条件及计算方法。

题目3（10分）

某居民企业2025年度发生广告费支出800万元，其2024年度未弥补亏损为200万元。请根据现行税法规定，计算该企业2025年度可税前扣除的广告费金额，并说明广告费税前扣除比例的政策变化及对纳税人的影响。

二、税务筹划题（共3题，每题10分）

题目4（10分）

某公司计划通过股权投资方式获取另一家公司20%的股权，被投资企业为一般制造业企业。请设计至少两种税务筹划方案，比较不同方案的税负影响，并说明选择最优方案的理由。

题目5（10分）

某房地产企业持有开发产品，20