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2026精选小企业财务制度简单版

一、第一章总则

小企业财务制度的核心不是大而全，而是「管住钱、算清账、防住险」三件事。本制度面向员工人数50人以下、年营业收入5000万元以下的小型企业（以下简称“公司”），依据《中华人民共和国会计法》《小企业会计准则》（财会〔2011〕17号）及《中华人民共和国税收征收管理法》制定，供财务负责人、出纳、各业务经办人直接执行。

1.适用范围：公司全体员工，包括法定代表人、股东。股东借款、亲属报销同样受本制度约束。

2.执行原则：不相容职务分离（管钱不管账、管账不管钱）；一切支出先审批后支付；一切收入当日入账。

3.制度解释权归公司财务负责人；修订须经总经理（或执行董事）书面批准，修订后3个工作日内向全员公布。

二、第二章岗位设置与职责

小企业人手有限，岗位可以兼任，但有两条红线不能破：出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作（《会计法》第三十七条强制要求）。

岗位

承担人（可兼任）

核心职责

禁止事项

财务负责人

会计/外聘代账会计

记账、编报表、纳税申报、审核原始凭证

不得保管现金、网银支付盾

出纳

专职或行政兼任

现金收付、银行结算、登记现金/银行日记账

不得兼任记账、开票

审批人

总经理/法定代表人

单笔超限额支出的最终审批

不得绕过审批直接要求付款

经办人

各业务员工

发起报销/请款、取得合