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2026年税务咨询师专业知识与技能测试题目

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.40

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，其减按比例预缴个人所得税。2026年适用的减按比例是多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

3.某外籍个人在中国境内居住满90天，从境内某公司取得工资收入10万元人民币，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额能否抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

5.某企业2025年度发生广告费支出100万元，其销售（营业）收入为2000万元。根据税法规定，该企业当年可税前扣除的广告费是多少万元？

A.100

B.80

C.60

D.0

6.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于扣除范围？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

7.某企业2025年度实际缴纳增值税为50万元，其应纳税额为60万元，则其留抵