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企业财务管理基本原则

一、制定目的与适用范围

财务管理的核心风险不在制度缺失，而在制度执行中「谁都能签字、谁都不担责」的责任真空与「先花钱后补手续」的流程倒置。本原则针对这两类高发问题，划清财务活动中的权责边界、审批层级与底线禁令，使全体员工在发生任何一笔资金往来之前，都能明确回答三个问题：该不该花、谁有权批、按什么流程办。

1.1适用范围

?适用于公司本部及所有分、子公司的资金收支、费用报销、预算管理、资产管理、票据与税务管理活动。

?对外投资、并购、股权变动等重大资本运作事项，本原则规定基本底线，具体按公司《重大事项决策管理制度》执行。

?员工个人与公司之间的往来（差旅借款、备用金等）属于本原则约束范围；纯个人事务不得使用公司任何账户与票据。

1.2基本原则

1.收支两条线：所有收入必须进入公司基本账户或经批准的专用账户，任何部门、任何人不得设立账外账、不得以个人账户收取公司款项（个人账户收款将导致公司资金脱离监管，并构成税务稽查高风险点；确因客户以个人账户付款的，应在收款后1个工作日内转入公司账户并附情况说明）。

2.先审批、后支出：除本制度第3.4条列明的紧急情形外，未经审批的支出一律不得发生；未批先支的，由经办人个人垫付并承担全部资金责任。

3.不相容岗位分离：出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作；网银制单与复核必须由