2026 会计凭证与做账实操模板.docxVIP

2026会计凭证与做账实操模板

带过几十家小公司的账之后，我发现新手会计栽跟头，九成不是栽在分录上，而是栽在凭证上。一张票子拿过来，抬头开错了、审批人没签字、附件缺了入库单，等到月底对账才想起来，翻箱倒柜补单子，急得满头汗。这本小册子不讲大道理，就是把日常做账要用的凭证长什么样、分录怎么写、一个月的账怎么走下来，掰开揉碎摆给你看。照着做，至少能少走半年弯路。

先说一句题外话。很多刚入行的朋友把做账当成背分录，其实分录是死的，业务才是活的。同一笔钱，是付货款还是付押金，是老板借款还是备用金，背后那张原始凭证写了什么，决定了你这账该怎么做。所以下面的内容，请连同凭证审核那一节一起看。

一、会计凭证基础：先把两张纸分清楚

1.1原始凭证：业务发生时的“第一张纸”

原始凭证就是经济业务发生那一刻留下的凭据。买东西有发票，出差有火车票和机票，办公室修空调有维修收据，仓库收料有入库单，银行转钱有回单。这些票子是做账的根，没有它，后面编的记账凭证就是空中楼阁，查账的人一问就露馅。

实务里常见的原始凭证分三类。一类是从外头取得的：增值税专用发票、普通发票、出租车票、过路费票、银行回单。一类是公司自己开的：工资表、领料单、入库单、出库单、差旅费报销单、借款单。还有一类是作为业务背景附上去的：采购合同、租赁合同、会议纪要。后一类往往被新手忽略，可审计的时候恰恰最爱问。

表1一张合格原始凭证应有的