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财务报表分析指标体系说明

说明：本模板围绕偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力和现金流五个维度搭建指标体系，配套比率计算、杜邦分解、三年趋势与现金流结构分析使用；示例数据均为演示口径，替换为本企业报表数字即可直接出结果。

序号 指标类别 指标名称 计算公式 指标含义 参考值或判断标准

1 偿债能力 流动比率 流动资产÷流动负债 每1元流动负债有多少流动资产可在一年内变现偿还 一般2左右较稳妥，过低短期偿债压力大

2 偿债能力 速动比率 （流动资产－存货）÷流动负债 剔除变现较慢的存货后即时偿债能力 一般1左右较合适

3 偿债能力 现金比率 货币资金÷流动负债 最保守口径下的即时支付能力 0.2以上可接受

4 偿债能力 资产负债率 负债总额÷资产总额 总资产中有多大比例靠借债形成 一般40%至60%，视行业而定

5 偿债能力 产权比率 负债总额÷所有者权益 债权人与股东投入资本的相对关系 低于1较为稳健

6 偿债能力 利息保障倍数 （利润总额＋利息费用）÷利息费用 盈利对借款利息的覆盖程度 一般应大于3，越高越安全

7 营运能力 应收账款周转率 营业收入÷平均应收账款 一年中应收账款收回循环的次数 越高说明回款越快

8 营运能力 应收账款周转天数 365÷应收账款周转率 销售一笔货款平均多少天收回 越短越好，超信用期需重点关注

9 营运能力 存货周转率 营业成本