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2026年税务师模拟测试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.税务筹划的核心原则是__________原则。

2.企业所得税的税率为__________%。

3.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的__________减去各项扣除后的余额。

4.增值税的基本税率为__________%。

5.消费税的征收对象是特定的消费品，如__________、__________等。

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为__________%。

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用是指__________。

8.个人所得税的专项附加扣除包括__________、__________、__________等。

9.增值税的纳税人分为__________和__________两种。

10.税务师在提供税务咨询服务时，应遵循__________原则。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.税务筹划是指在法律允许的范围内，通过合理选择纳税方案，以减少税负的行为。（√）

2.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额和各项扣除。（×）

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（√）

4.增值税的基本税率为13%，适用于一般纳税人。（√）

5.消费税的征收对象是所有消费品。（×）

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人不