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2026年库存现金盘点管理制度

一、总则

本制度是公司现金管理的核心合规底线，所有盘点动作均围绕「账实一致、风险可控、责任可追溯」三个核心目标设计，而非走形式的流程要求。

1.编制依据：《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》《企业内部控制基本规范》及公司财务管理制度相关要求。

2.适用范围：公司总部、所有全资子公司、控股子公司的库存现金盘点工作，含人民币现金、外币现金、有价证券、等额现金储值卡（如公交卡、加油卡备用金）。

3.基本原则：双人监盘、全程留痕、差异必查、责任到人。

二、职责分工

各角色职责为刚性要求，不得交叉替代、不得代签代履行，出现问题按职责划分连带责任。

1.出纳岗（直接责任人）

?每日完成库存现金自盘，当日结清现金日记账，做到日清月结；

?配合各级监盘人员开展盘点工作，如实提供所有现金、单据、保险柜存取权限；

?对库存现金的真实性、完整性、账实一致性负直接责任；

?盘点差异核实后，按要求完成整改或赔偿。

2.主办会计岗（监盘责任人）

?牵头月度现金盘点，担任现场监盘人，全程监督清点过程；

?盘点前核对现金日记账与总账余额，确认账务数据准确；

?编制盘点表，如实记录盘点结果，对盘点过程的合规性负监盘责任；

?跟踪差异整改进度，每月向财务负责人报送盘点情况。

3.内审岗（独立监督责任人）

?牵头季度、年度盘点，组织随机突击盘点；

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