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企业内部控制与风险管理专项训练习题集及答案

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企业内部控制与风险管理专项训练习题集及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）

1.某企业为加强采购管理，设计了以下内部控制程序：采购部门负责编制采购计划，询价和选择供应商，签订采购合同。该程序主要体现了企业内部控制制度设计的哪项基本原则？

A.健全性原则

B.合理性原则

C.有效性原则

D.独立性原则

参考答案：B

2.内部控制风险评估的主要目的是什么？

A.识别和评估企业面临的各种风险

B.制定风险应对策略

C.监控风险变化

D.消除风险

参考答案：A

3.职责分离原则要求企业关键岗位必须由不同人员担任，以防止舞弊行为。以下哪项不属于职责分离原则的应用？

A.采购审批与执行分离

B.财务记账与审计分离

C.销售记录与收款分离

D.库存盘点与账务处理分离

参考答案：D

4.实物控制原则主要强调对重要实物资产实行严格的保管和盘点制度。以下哪项措施不属于实物控制原则的范畴？

A.设置门禁系统

B.定期盘点库存

C.实行双人保管制度

D.制定采购审批流程

参考答案：D

5.程序控制原则主