企业递延所得税资产与费用计量实务.pdfVIP

补充例题甲公司于2×21年因政策性发生经营亏损2000万元，按照税定，该亏损

可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税

所得额弥补该亏损，适用的所得税税率为25%。

【】该经营亏损不是资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的，但从性质上可以减少

未来期间企业的应纳税所得额和应交所得税，属于可抵扣暂时性差异。

借：递延所得税资产500（2000×25%）

贷：所得税费用500

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例16-13（加扣除）（【例16-3】）甲公司2×20年发生资本化研究开发支出8000000

元，至年末研发项目尚未完成。税定，按照准则规定资本化的开发支出按其175%作为计

算摊销额的基础。

【】甲公司按照准则规定资本化的开发支出为8000000元，其计税基础为14000000

元（8000000×175%），该开发支出及所形成无形资产在初始确认时其账面价值与计税基础