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2026年最新税务师涉税服务实务计算题考试真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内）

1.某商贸企业（一般纳税人）2026年5月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13

D.15.3

2.甲企业为一般纳税人，2026年6月将自产的一批成本为80万元、无同类市场价格的产品用于赠送客户，该产品增值税税率为13%。甲企业该业务应确认的销项税额为（）万元。

A.8.8

B.10.4

C.10.56

D.13

3.下列各项中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。

A.接受股东投资的货币资金

B.国债利息收入

C.转让固定资产产生的净收益

D.行政罚款支出

4.某居民企业2026年度实现销售收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用（全部为利息费用）30万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会组