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递延所得税专项测试题及详细答案解析

适用范围：初级/中级会计职称、税务师基础巩固、财会岗位考核

考试时长：60分钟

满分：100分

一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的是（）。

A.固定资产会计折旧年限短于税法规定折旧年限

B.交易性金融资产期末公允价值高于初始成本

C.计提产品质量保证金预计负债

D.税收滞纳金支出

2.下列项目中，计税基础等于账面价值的是（）。

A.使用寿命不确定的无形资产

B.已计提减值准备的应收账款

C.当期购入、入账成本与税法认定成本一致的原材料

D.采用公允价值模式计量的投资性房地产

3.企业当期计提存货跌价准备50万元，税法规定资产减值损失实际发生时准予税前扣除。该存货跌价准备会导致当期（）。

A.产生应纳税暂时性差异50万元

B.产生可抵扣暂时性差异50万元

C.不产生暂时性差异

D.直接调减当期应纳税所得额

4.下列交易或事项中，不确认递延所得税的是（）。

A.内部研发无形资产，税法按成本175%摊销

B.交易性金融资产公允价值变动

C.计提坏账准备

D.预提应付职工薪酬（税法当期可全额扣除）

5.企业2025年年初递延所得税资产余额为20万元，递延所得税负债余额为10万元。当年新增可抵扣暂时性差异100万元，新增应纳税暂时性差异60万元，所得税