应收账款管理与催收流程操作手册.docxVIP

PAGE1/SECTIONPAGES1

应收账款管理与催收流程操作手册

一、流程概述

本流程用于规范企业应收账款的日常管理与逾期催收工作，明确从客户信用评估、授信审批、账龄监控到分级催收、法务介入的全链条操作标准，确保账款回收及时、责任落实到人、风险可控在案。

应收账款催收是企业通过制度化管理与多样化手段收回未结账款的风险控制方式，其管理通常分为事前预防、事中监控和事后处置三个阶段：事前通过信用调查与赊销额度控制建立风控体系，事中运用账龄分析、收现率监测等方式追踪履约情况，事后针对逾期账款采取分级催收、法律诉讼等追偿措施。本手册按上述三阶段组织流程，并在此基础上补充信用评估与授信管理的专项要求。

适用范围：本公司销售部门、财务部门、信用管理岗及法务岗在开展赊销业务与应收账款管理时，均适用本流程。凡涉及客户赊销、账期约定、对账确认、逾期催收、坏账处置等事项，一律按本流程执行。

不适用情况：现款现货交易、预收款业务、关联方内部往来款项的核算，不适用本流程的催收环节；已进入司法强制执行程序的案件，按法务专项流程处理，不再重复执行本流程的分级催收步骤。

二、流程角色与职责

（1）销售人员（业务员）：负责所辖客户的日常回款跟进，是账款催收的第一责任人；负责在账期届满前主动提醒客户付款，在逾期后按分级要求开展电话、上门催收，并留存催收记录。

（2）财务部门（应收会计）：负责建立并